Transakčná daň 2026: Všetky zmeny a novinky oproti roku 2025

Transakčná daň 2026 (daň z finančných transakcií, DFT) sa od 1. januára 2026 vzťahuje už len na právnické osoby — fyzické osoby – podnikatelia sú od nej úplne oslobodené. Sadzby zostávajú 0,4 % pri bezhotovostných platbách (max. 40 € na transakciu) a 0,8 % pri výberoch hotovosti. V tomto článku nájdete kompletný prehľad zmien oproti roku 2025, praktické tipy na optimalizáciu a odpovede na najčastejšie otázky. Základné informácie o DFT nájdete aj na stránke daň z finančných transakcií na portáli slovensko.sk.

TL;DR

• Od 1. 1. 2026 platia transakčnú daň len právnické osoby — živnostníci a SZČO sú oslobodení.
• Sadzby sa nemenia: 0,4 % (max. 40 €) pri bezhotovostných platbách, 0,8 % bez stropu pri výberoch hotovosti.
• Novela má číslo 272/2025 Z. z. a nahrádza pôvodný zákon 279/2024 Z. z. v časti o daňovníkoch.
• Posledné zdaňovacie obdobie pre FO – podnikateľov bol december 2025.
• Oslobodenie živnostníkov je automatické — nie je potrebné podávať žiadosť ani oznámenie.
• Pre právnické osoby existujú legálne spôsoby optimalizácie, napríklad konsolidácia platieb cez poštové poukážky.
• Transakčná daň sa vzťahuje aj na zahraničné právnické osoby s účtom v slovenskej banke alebo stálou prevádzkarňou v SR.

Checklist: Čo si overiť k transakčnej dani 2026

• Zistite, či ste právnická osoba alebo FO – podnikateľ (SZČO) — od toho závisí, či DFT platíte.
• Skontrolujte, že vaša banka prestala zrážať DFT z účtov FO – podnikateľov od januára 2026.
• Overte si sadzbu pre vaše najčastejšie transakcie: 0,4 % (bezhotovostné) alebo 0,8 % (hotovostné výbery).
• Prepočítajte mesačný dopad DFT na váš cashflow (pri 200 faktúrach po 1 500 € je to potenciálne stovky eur mesačne).
• Zvážte konsolidáciu platieb — menej transakcií = nižšia celková DFT.
• Preverte, či vaša firma nepoužíva nadmerne hotovostné výbery (sadzba 0,8 % bez stropu je výrazne drahšia).
• Informujte účtovníka o aktuálnom stave novely 272/2025 Z. z.
• Preskúmajte možnosť využitia poštových poukážok, ktoré nie sú predmetom DFT.
• Ak máte stálu prevádzkareň v SR ako zahraničná firma, overte si svoju daňovú povinnosť.
• Sledujte prípadné ďalšie legislatívne zmeny na stránke Finančnej správy SR.

Čo je transakčná daň a prečo bola zavedená?

Transakčná daň (oficiálne „daň z finančných transakcií”, skrátene DFT) je daň, ktorú na Slovensku zaviedol zákon č. 279/2024 Z. z. s účinnosťou od 1. apríla 2025. Jej cieľom je stabilizácia verejných financií.

DFT sa uplatňuje na debetné transakcie — teda na odpísanie sumy z transakčného alebo platobného účtu daňovníka. Kreditné pripísania (príjem peňazí) predmetom dane nie sú.

Platiteľom dane je spravidla banka alebo iný poskytovateľ platobných služieb, ktorý daň automaticky vypočíta, zrazí a odvedie. Daňovník (firma) teda nepodáva žiadne samostatné daňové priznanie — všetko prebieha automaticky pri každej transakcii.

Aké sú sadzby transakčnej dane v roku 2026?

Sadzby transakčnej dane sa oproti roku 2025 nezmenili. Novela 272/2025 Z. z. upravila okruh daňovníkov, nie výšku sadzieb.

Typ transakcie	Sadzba	Strop na transakciu
Bezhotovostná elektronická platba (prevod, úhrada)	0,4 % zo základu dane	Max. 40 €
Výber hotovosti z účtu	0,8 % zo základu dane	Bez stropu

Praktický príklad: Pri bezhotovostnej platbe vo výške 5 000 € zaplatí právnická osoba DFT vo výške 20 € (0,4 % × 5 000 €). Pri platbe 15 000 € by matematicky vyšlo 60 €, ale uplatní sa strop 40 €.

Dôležité upozornenie: Sadzba 0,8 % pri hotovostných výberoch nemá horný limit. Výber 50 000 € v hotovosti znamená DFT vo výške 400 €. Práve preto sa „útek do hotovosti” ako stratégia na zníženie DFT neoplatí — naopak, je výrazne drahší.

Poznámka k sadzbe 0,56 %: V niektorých diskusiách sa objavuje číslo 0,56 %. Podľa všetkých aktuálnych legislatívnych zdrojov platia v roku 2026 výlučne sadzby 0,4 % a 0,8 %. Číslo 0,56 % nie je súčasťou platného zákona o DFT.

Kto platí transakčnú daň od 1. januára 2026?

Toto je najvýznamnejšia zmena oproti roku 2025. Od 1. januára 2026 sú daňovníkmi DFT výlučne právnické osoby. Fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci, slobodné povolania a iné SZČO) boli z okruhu daňovníkov úplne vyňaté. Podrobnosti prináša analýza SZRB o dopadoch transakčnej dane v roku 2026.

Daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou

Právnická osoba, ktorá má sídlo na území Slovenskej republiky. Táto kategória zahŕňa väčšinu slovenských s.r.o., a.s., družstiev a ďalších právnických osôb.

Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou

Právnická osoba so sídlom mimo SR, ktorá:

• používa poskytovateľa platobných služieb so sídlom v SR (napr. má účet v slovenskej banke), alebo
• vykonáva činnosť na území SR prostredníctvom stálej prevádzkarne.

Kto od roku 2026 DFT neplatí

• Fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci, SZČO)
• Fyzické osoby – nepodnikatelia (bežní občania — tí neboli daňovníkmi ani v roku 2025)

Oslobodenie FO – podnikateľov je plne automatické. Nie je potrebné podávať žiadosť, oznámenie ani meniť nastavenia bankového účtu. Posledné zdaňovacie obdobie pre FO – podnikateľov bol december 2025. Túto zmenu potvrdzuje aj oznámenie Finančnej správy SR o zrušení dane z finančných transakcií u FO – podnikateľov.

Čo sa zmenilo oproti roku 2025? Prehľad zmien

Novela zákona o DFT vyšla v Zbierke zákonov pod číslom 272/2025 Z. z. a nadobudla účinnosť 1. januára 2026. Bola schválená v NR SR dňa 30. septembra 2025. Podrobný rozbor legislatívnych úprav ponúka aj prehľad zmien v transakčnej dani od 1.1.2026 na portáli Podnikajte.sk.

Parameter	Rok 2025 (od 1. 4. 2025)	Rok 2026 (od 1. 1. 2026)
Daňovníci	Právnické osoby + FO – podnikatelia	Len právnické osoby
Sadzba – bezhotovostné	0,4 % (max. 40 €)	0,4 % (max. 40 €) — bez zmeny
Sadzba – hotovosť	0,8 % (bez stropu)	0,8 % (bez stropu) — bez zmeny
Zákonný základ	Zákon č. 279/2024 Z. z.	Zákon č. 279/2024 Z. z. v znení novely 272/2025 Z. z.
Definícia daňovníka	Širšia (vrátane FO – podnikateľov)	Zúžená (len právnické osoby)
Transakčný účet FO	Definovaný zákonom	Zákon ho od 1. 1. 2026 neupravuje

Kľúčové rozdiely v praxi

1. Živnostníci ušetrili. Firma s právnou formou „živnosť” s mesačným obratom 10 000 € ušetrí oproti roku 2025 približne 40 € mesačne (0,4 % × 10 000 €).
2. Pre s.r.o. a a.s. sa nič nemení. Sadzby, stropy aj mechanizmus zrážky zostávajú rovnaké.
3. Definície sú presnejšie. Novela spresňuje pojmy „daňovník s neobmedzenou/obmedzenou daňovou povinnosťou” a jednoznačnejšie vymedzuje, kedy sa daň vzťahuje na zahraničné subjekty.

Ako prebehlo zrušenie DFT pre živnostníkov?

Mnohí podnikatelia sa obávali, že budú musieť podávať žiadosti alebo meniť nastavenia účtov. Realita je jednoduchšia.

Postup krok za krokom

1. Posledné zdaňovacie obdobie pre FO – podnikateľov bol december 2025.
2. Banka automaticky zrazila poslednú DFT za december 2025 — niektoré banky tak urobili ešte v decembri 2025, iné až v januári 2026.
3. Odvod dane za december 2025 museli banky realizovať najneskôr do konca januára 2026.
4. Od 1. januára 2026 sa z účtov FO – podnikateľov DFT nezráža.
5. Žiadne úkony zo strany podnikateľa nie sú potrebné — oslobodenie je automatické.

Zákon od 1. 1. 2026 nijako neupravuje existenciu „transakčného účtu” fyzickej osoby – podnikateľa. Pojem jednoducho z legislatívy vypadol. Viac o praktických dopadoch na vedenie účtov nájdete v článku Tatra banky o zmenách v povinnosti transakčného účtu od roku 2026.

Ako môžu právnické osoby legálne optimalizovať transakčnú daň?

Pre firmy (s.r.o., a.s. a ďalšie právnické osoby) transakčná daň v roku 2026 naďalej platí. Existuje však niekoľko legálnych stratégií na jej zníženie.

1. Konsolidácia platieb

Namiesto 50 samostatných prevodov (každý s DFT) môžete platby skonsolidovať do menšieho počtu transakcií. Pri 50 platbách po 800 € zaplatíte DFT 50 × 3,20 € = 160 €. Pri konsolidácii do jednej dávky je DFT maximálne 40 €. Úspora: 120 € na jednej dávke.

2. Využitie poštových poukážok

Poštový platobný styk nie je predmetom DFT. Úhrada poštového poukazu na pošte alebo elektronicky cez dávkové platby predstavuje legálnu výnimku zo zákona.

3. Plánovanie výplat a úhrad

Zoskupenie faktúr do pravidelných dávok (napr. raz týždenne namiesto denne) znižuje počet transakcií a tým aj celkovú DFT.

4. Obmedzenie hotovostných výberov

Sadzba 0,8 % bez stropu je dvojnásobná oproti bezhotovostným platbám. Minimalizácia hotovostných operácií je jednou z najjednoduchších optimalizácií.

5. Automatizácia platobných procesov

Využitie nástrojov na automatické generovanie dávkových platieb šetrí nielen čas, ale aj náklady na DFT vďaka efektívnejšej konsolidácii.

Najčastejšie mýty o transakčnej dani 2026

Mýtus 1: „Transakčná daň sa od roku 2026 zrušila úplne”

Nie. Zrušila sa len pre fyzické osoby – podnikateľov. Právnické osoby ju platia naďalej v nezmenených sadzbách.

Mýtus 2: „Musím podať žiadosť o oslobodenie”

Nie. Oslobodenie FO – podnikateľov je automatické. Banka prestane zrážať DFT bez akéhokoľvek úkonu z vašej strany.

Mýtus 3: „Keď budem platiť hotovosťou, vyhnem sa dani”

Naopak. Hotovostné výbery podliehajú sadzbe 0,8 % bez horného limitu, čo je dvojnásobok sadzby za bezhotovostné platby. Výber 20 000 € v hotovosti znamená DFT 160 €, zatiaľ čo bezhotovostný prevod rovnakej sumy stojí len 40 € (strop).

Mýtus 4: „Transakčná daň sa netýka zahraničných firiem”

Týka. Právnická osoba so sídlom mimo SR, ktorá používa slovenskú banku alebo má stálu prevádzkareň v SR, je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou.

Mýtus 5: „Sadzba transakčnej dane sa v roku 2026 zmenila”

Nezmenila. Sadzby 0,4 % a 0,8 % platia rovnako ako v roku 2025. Zmenil sa len okruh daňovníkov.

Časová os: Transakčná daň na Slovensku

Dátum	Udalosť
2024	Prijatie zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií
1. 4. 2025	Účinnosť zákona — zavedenie DFT pre právnické osoby aj FO – podnikateľov
30. 9. 2025	NR SR schválila novelu (zákon č. 272/2025 Z. z.)
December 2025	Posledné zdaňovacie obdobie DFT pre FO – podnikateľov
Koniec januára 2026	Lehota na odvod poslednej DFT za FO – podnikateľov (december 2025)
1. 1. 2026	Účinnosť novely — DFT sa vzťahuje len na právnické osoby

Tip od Transakcio

Ak je vaša firma právnickou osobou a mesačne realizujete desiatky či stovky platieb, transakčná daň vás naďalej zaťažuje. Služba Transakcio umožňuje firmám legálne ušetriť na DFT konsolidáciou firemných úhrad cez poštové poukážky — buď fyzicky (šeková služba s úplnou elimináciou DFT) alebo elektronicky (dávková služba s maximálnou DFT 40 € za celú dávku bez ohľadu na počet faktúr). Právnym a daňovým garantom riešenia je Highgate Law & Tax, čo potvrdzuje aj právne stanovisko k DFT. Vyskúšajte si kalkulačku úspor a zistite, koľko môže vaša firma ušetriť. Servisný poplatok je 15 % z reálnej úspory, minimálne 29 € bez DPH — platíte len z toho, čo skutočne ušetríte. Ak potrebujete individuálny výpočet, využite kontaktný formulár. Praktické návody na export dát z účtovných systémov nájdete v sekcii návody a pomoc.