Transakčná daň 2025 vs. 2026: Čo sa zmenilo a ako to ovplyvní vaše platby

Transakčná daň 2025 (daň z finančných transakcií, DFT) je daň vo výške 0,4 % z bezhotovostných platieb z podnikateľských účtov, ktorá platí od apríla 2025. Najväčšia zmena oproti roku 2026 sa netýka sadzieb — tie zostávajú rovnaké — ale okruhu daňovníkov: od 1. januára 2026 sú živnostníci oslobodení a povinnosť zostáva len právnickým osobám. V tomto článku sa dozviete, čo presne sa zmenilo, aké sadzby platia, kto daň stále platí a ako môžete legálne znížiť jej dopad na vaše firemné financie.

TL;DR

• Sadzby DFT sa medzi rokmi 2025 a 2026 nezmenili — zostávajú 0,4 % (max. 40 €) z bezhotovostných prevodov a 0,8 % z výberov hotovosti.
• Od 1. 1. 2026 sú živnostníci (FO – podnikatelia) oslobodení od transakčnej dane.
• Právnické osoby (s. r. o., a. s. a ďalšie) platia DFT naďalej bez zmeny.
• Platby daní, odvodov a bežné platby kartou sú oslobodené od DFT.
• Prevody medzi vlastnými účtami v jednej banke nie sú zdanené.
• Poštový platobný styk nie je predmetom DFT — je to legálna cesta k úspore.
• Banky daň väčšinou odvádzajú automaticky, no v špecifických prípadoch musí daň priznať samotný podnikateľ.

Checklist: Čo skontrolovať vo vašej firme

• Overte, či vaša firma spadá medzi daňovníkov DFT aj v roku 2026 (právnická osoba = áno, živnostník = nie).
• Skontrolujte, či vaša banka správne aplikuje sadzbu 0,4 % (max. 40 €) na bezhotovostné prevody.
• Preverte, či platby daní, odvodov a poistného sú vo vašom výpise správne oslobodené od DFT.
• Zistite, či nevykonávate preúčtovanie nákladov, pri ktorom hrozí dvojité zdanenie.
• Preskúmajte, či máte prevody medzi vlastnými účtami v rámci jednej banky (tieto nie sú zdanené).
• Zvážte konsolidáciu platieb cez poštové poukážky na elimináciu alebo zníženie DFT.
• Overte, či vaša firma nemá povinnosť sama vyčísliť DFT (napr. pri zahraničných účtoch alebo preúčtovaní).
• Aktualizujte interné účtovné postupy a softvér tak, aby DFT správne evidovali.
• Informujte finančné oddelenie o zmene okruhu daňovníkov od 1. 1. 2026.
• Využite kalkulačku úspor na odhad, koľko vaša firma na DFT reálne platí a koľko môže ušetriť.

Čo je transakčná daň a odkedy platí?

Daň z finančných transakcií (DFT), bežne označovaná ako transakčná daň, je daň uvalená na vybrané odchádzajúce platby z podnikateľských účtov — najmä bankové prevody, výbery hotovosti a použitie firemných platobných kariet.

Zákon o dani z finančných transakcií nadobudol účinnosť 1. januára 2025, pričom prvým zdaňovacím obdobím bol apríl 2025. Všetci podnikatelia vrátane živnostníkov museli mať do 31. marca 2025 podnikateľský „transakčný” účet.

Dôležité je, že DFT sa netýka fyzických osôb – nepodnikateľov. Bežní občania, ktorí nevedú podnikateľský účet, túto daň neplatia.

Aké sú sadzby transakčnej dane v rokoch 2025 a 2026?

Sadzby DFT sa medzi rokmi 2025 a 2026 nezmenili. Nasledujúca tabuľka sumarizuje aktuálne platné sadzby:

Typ transakcie	Sadzba	Limit
Bezhotovostný prevod (bankový prevod)	0,4 % z odpísanej sumy	Max. 40 € za transakciu
Výber hotovosti (bankomat, pobočka)	0,8 % z vybranej sumy	Bez horného limitu
Platobná karta (ročný paušál)	2 € za kartu	Za každú kartu použitú v danom roku

Praktické príklady

• Prevod 5 000 € dodávateľovi: DFT = 5 000 × 0,4 % = 20 €.
• Prevod 10 000 € a viac: DFT = max. 40 € (strop sa uplatní pri sume 10 000 € a vyššej).
• Výber 3 000 € v hotovosti: DFT = 3 000 × 0,8 % = 24 € (bez stropu).
• Minimálna daň na jednu transakciu: 0,01 € (1 eurocent).

Tieto sadzby platia identicky v roku 2025 aj 2026. Zmena sa týka výlučne toho, kto daň platí.

Kto platí transakčnú daň v roku 2025 a kto v roku 2026?

Toto je najzásadnejšia zmena medzi oboma rokmi. Sadzby zostali rovnaké, ale okruh daňovníkov sa výrazne zúžil.

Rok 2025 (apríl – december)

V roku 2025 sa transakčná daň vzťahuje na všetkých podnikateľov na Slovensku — fyzické osoby – podnikateľov (živnostníkov) aj právnické osoby (s. r. o., a. s. a ďalšie).

Rok 2026 (od 1. januára)

Od 1. januára 2026 sú fyzické osoby – podnikatelia oslobodené od dane z finančných transakcií. Povinnosť zostáva len právnickým osobám. Túto zmenu potvrdzuje aj prehľad zmien pre rok 2026 od SZRB.

Posledná zrážka dane pre živnostníkov sa vykonala začiatkom januára 2026 za transakcie z decembra 2025.

Od 1. 1. 2026 zákon už nevyžaduje ani existenciu transakčného účtu u fyzických osôb – podnikateľov.

Prehľadová tabuľka zmien

Parameter	2025 (od apríla)	2026 (od januára)
FO – podnikatelia (živnostníci)	Platia DFT	Oslobodení
Právnické osoby (s. r. o., a. s.)	Platia DFT	Platia DFT (bez zmeny)
Sadzba – bezhotovostné prevody	0,4 %, max. 40 €	0,4 %, max. 40 €
Sadzba – výber hotovosti	0,8 %, bez limitu	0,8 %, bez limitu
Paušál za kartu	2 €/rok	2 €/rok
Povinnosť transakčného účtu pre FO	Áno	Nie

Ktoré platby sú oslobodené od transakčnej dane?

Nie všetky odchádzajúce platby z podnikateľského účtu podliehajú DFT. Zákon definuje viacero výnimiek, ktoré môžu výrazne znížiť celkový dopad dane na vašu firmu. Podrobnosti nájdete aj v oficiálnom FAQ Finančnej správy k DFT.

Oslobodené transakcie

• Platby daní, ciel, odvodov a poistného voči verejnej správe — nie sú predmetom DFT.
• Bežné platby kartou (POS terminál, online platby) — oslobodené od DFT. Zdanený je len výber hotovosti kartou.
• Prevody medzi vlastnými účtami v rámci rovnakej banky — nie sú zdanené.
• Poštový platobný styk (úhrada poštového poukazu na pošte) — nie je predmetom DFT.

Na čo si dať pozor

Výbery hotovosti sú zdaňované najvyššou sadzbou 0,8 % bez horného limitu. Firmy, ktoré zvažujú presun platieb do hotovosti, by mali mať na pamäti, že hotovostné operácie sú paradoxne drahšie než bankové prevody s limitom 40 €.

Ako sa vyhnúť riziku dvojitého zdanenia pri preúčtovaní nákladov?

Jedným z najčastejšie prehliadaných problémov je dvojité zdanenie pri preúčtovaní nákladov. Typicky k nemu dochádza v štruktúrach, kde spoločník uhrádza náklady za svoju s. r. o. alebo kde holdingová spoločnosť platí za dcérske firmy.

Ako k tomu dochádza

1. Spoločník uhradí faktúru za s. r. o. zo svojho účtu — DFT sa uplatní pri pôvodnej úhrade.
2. S. r. o. následne preúčtuje náklady a uhradí spoločníkovi — DFT sa uplatní znovu z celej preúčtovanej sumy.
3. Ak nie sú jednotlivé transakcie identifikované, daň sa počíta z celej sumy bez horného maxima 40 €.

Ako minimalizovať riziko (postup krok za krokom)

1. Identifikujte všetky preúčtovania vo vašom účtovníctve — zmapujte, kde dochádza k platbám za tretie subjekty.
2. Rozdeľte preúčtované sumy na jednotlivé transakcie — pri identifikácii jednotlivých platieb sa na každú uplatní strop 40 €.
3. Zvážte priame platby — namiesto preúčtovania nechajte platby realizovať priamo subjektom, ktorému náklad patrí.
4. Konzultujte s daňovým poradcom — špecifické situácie (zahraničné účty, stále prevádzkarne) vyžadujú individuálne posúdenie.
5. Využite zápočty pohľadávok — pri vzájomnom zápočte nedochádza k finančnej transakcii cez účet, a teda ani k DFT.

Viac o praktických postupoch a nastavení účtovných systémov nájdete v sekcii FAQ a návody.

Kto odvádza transakčnú daň — banka alebo podnikateľ?

V štandardných prípadoch daň sleduje, vyčísľuje a odvádza banka (platiteľ dane). Podnikateľ väčšinou nemusí podávať žiadne daňové priznanie k DFT.

Kedy musí daň priznať samotný podnikateľ?

Existujú situácie, v ktorých povinnosť prechádza na daňovníka:

• Zahraničné účty — ak má slovenská firma účet v zahraničnej banke a realizuje transakcie súvisiace s činnosťou na Slovensku.
• Preúčtovanie nákladov — v špecifických prípadoch, keď banka nemá informácie na správne vyčíslenie dane.
• Zahraničné spoločnosti so stálou prevádzkarňou v SR — podliehajú DFT pri transakciách súvisiacich s činnosťou na Slovensku.

Odporúčame, aby finančné oddelenie preverilo, či vaša firma nespadá do niektorej z týchto kategórií. V prípade otázok nás môžete kontaktovať cez formulár.

Ako legálne znížiť transakčnú daň v roku 2026?

Pre právnické osoby, ktoré DFT platia naďalej, existuje niekoľko legálnych stratégií na optimalizáciu. Podrobnejšie informácie o fungovaní dane nájdete aj v článku na Podnikajte.sk o DFT od 1. 4. 2025.

1. Konsolidácia platieb

Namiesto 50 individuálnych prevodov (každý s DFT) môžete platby konsolidovať do menšieho počtu transakcií. Pri prevode nad 10 000 € zaplatíte maximálne 40 € DFT bez ohľadu na výšku sumy.

2. Využitie poštového platobného styku

Platby poštovými poukážkami nie sú predmetom transakčnej dane. Ide o zákonnú výnimku, ktorú potvrdzuje právne stanovisko advokátskej kancelárie Highgate Law & Tax.

3. Preferovanie kartových platieb

Bežné platby kartou (POS, online) sú oslobodené od DFT. Ročný paušál 2 € za kartu je zanedbateľný v porovnaní s 0,4 % z každého bankového prevodu.

4. Vzájomné zápočty pohľadávok

Pri zápočte pohľadávok a záväzkov nedochádza k finančnej transakcii cez účet, a preto nejde o predmet DFT. Vyžaduje to však správne účtovné a právne spracovanie.

5. Prevody medzi vlastnými účtami v jednej banke

Ak potrebujete presúvať prostriedky medzi účtami, robte to v rámci jednej banky — tieto prevody nie sú zdanené.

Tip od Transakcio

Ak vaša firma mesačne realizuje desiatky bankových prevodov, transakčná daň môže predstavovať stovky eur mesačne. Podľa ilustračného príkladu firma s 200 faktúrami mesačne pri priemernej hodnote 1 500 € môže dosiahnuť čistú úsporu približne 595 € mesačne.

Transakcio ponúka dva spôsoby optimalizácie: šekovú službu (úhrada poštových poukážok na pošte s 100% úsporou DFT) a elektronickú dávkovú službu (platby cez SFTP bez návštevy pošty, DFT max. 40 € za celú dávku). Právnym a daňovým garantom služby je advokátska kancelária Highgate Law & Tax.

Servisný poplatok je 15 % z reálne ušetrenej sumy, minimálne 29 € bez DPH — platíte len z toho, čo skutočne ušetríte. Vyskúšajte kalkulačku úspor a zistite, koľko vaša firma ušetrí.