Zákon o dani z finančných transakcií: Čo potrebujete vedieť v roku 2026

Zákon o dani z finančných transakcií (zákon č. 279/2024 Z. z.) upravuje zdaňovanie debetných transakcií na účtoch právnických osôb na Slovensku sadzbou 0,4 %, maximálne 40 € za transakciu. Od 1. januára 2026 sa táto daň už netýka fyzických osôb – podnikateľov. V tomto článku sa dozviete, aké sadzby platia, kto je daňovníkom, aké výnimky zákon obsahuje a ako môžu firmy legálne optimalizovať svoje platby.

TL;DR

• DFT sa od 1. 1. 2026 vzťahuje len na právnické osoby — živnostníci sú oslobodení.
• Štandardná sadzba je 0,4 % z odpísanej sumy, max. 40 € za transakciu.
• Výber hotovosti je zdanený sadzbou 0,8 %.
• Platobná karta podlieha pevnej dani 2 € za kalendárny rok.
• Daň strháva automaticky banka pri zúčtovaní transakcie.
• Poštový platobný styk (úhrada poštového poukazu na pošte) nie je predmetom DFT.
• Oznámenie o dani sa podáva výhradne elektronicky do konca nasledujúceho mesiaca.

Checklist: Čo si overiť ako právnická osoba v roku 2026

• Skontrolujte, či vaša firma spĺňa definíciu daňovníka podľa zákona č. 279/2024 Z. z.
• Overte sadzby DFT pre vaše najčastejšie typy transakcií (prevody, hotovosť, karta).
• Zistite, či niektoré vaše platby spadajú pod výnimky z DFT (napr. poštový platobný styk).
• Skontrolujte, či vaša banka správne strháva daň a eviduje ju na výpisoch.
• Nastavte si pripomienku na termín podania oznámenia o dani (koniec nasledujúceho mesiaca).
• Prehodnoťte štruktúru platieb — konsolidácia faktúr môže znížiť celkovú DFT.
• Konzultujte s daňovým poradcom cezhraničné transakcie a účty v zahraničných bankách.
• Uchovávajte dokumentáciu k všetkým transakciám minimálne po dobu zákonnej archivačnej lehoty.
• Sledujte aktualizácie Finančnej správy SR k výkladu zákona.
• Zvážte využitie legálnych optimalizačných nástrojov na zníženie daňového zaťaženia.

Čo je daň z finančných transakcií a prečo bola zavedená?

Daň z finančných transakcií (DFT) je daň vzťahujúca sa na debetné transakcie vykonané na účtoch právnických osôb na Slovensku. Bola zavedená zákonom č. 279/2024 Z. z. s pôvodnou účinnosťou od 1. januára 2025.

Cieľom zavedenia DFT bolo zvýšenie príjmov štátneho rozpočtu. Podľa údajov Finančnej správy SR rozpočet počíta s mesačným výnosom okolo 43 miliónov eur z tejto dane. V praxi sa vo februári a marci 2026 výnos pohyboval okolo 37 miliónov eur mesačne, čo predstavovalo výpadok približne 8,8 milióna eur oproti plánu.

Prvým zdaňovacím obdobím bol apríl 2025. Od tohto momentu banky začali automaticky strhávať daň z účtov daňovníkov.

Kto je daňovníkom DFT v roku 2026 a kto už nie?

Toto je kľúčová zmena oproti roku 2025. Od 1. januára 2026 už daňovníkom dane z finančných transakcií nie je fyzická osoba – podnikateľ. Živnostníci a iné FO podnikatelia sú od DFT plne oslobodení.

Daňovníkom DFT v roku 2026 zostáva:

• Právnická osoba so sídlom alebo prevádzkou na území SR
• Zahraničná spoločnosť, ktorá nemá sídlo na území SR, ale podniká v tuzemsku alebo má účet v banke so sídlom v SR
• Organizačné zložky zahraničných právnických osôb

Podľa Finančnej správy SR: „Spoločnosť, ktorá nemá sídlo na území SR, sa stáva daňovníkom DFT” v prípade, že spĺňa vyššie uvedené podmienky. Toto je dôležité najmä pre medzinárodné skupiny pôsobiace na slovenskom trhu.

Aké sú sadzby dane z finančných transakcií?

Zákon rozlišuje tri typy sadzieb podľa charakteru finančnej transakcie:

Typ transakcie	Sadzba	Maximálna daň
Bezhotovostný prevod (debetná transakcia)	0,4 % z odpísanej sumy	40 € za transakciu
Výber hotovosti	0,8 % z odpísanej sumy	Bez stropu
Použitie platobnej karty	Pevná suma 2 €	2 € za kalendárny rok

Praktický príklad

Ak firma uhradí faktúru vo výške 10 000 € bezhotovostným prevodom, DFT činí 40 € (0,4 % z 10 000 €). Pri faktúre vo výške 5 000 € je to 20 €. Minimálna daň z jednej finančnej transakcie je 1 eurocent.

Zaujímavý je poplatok za platobnú kartu — iba 2 eurá ročne bez ohľadu na objem transakcií. Pre mnohé firmy je to intuitívne prekvapivé, pretože by očakávali percentuálnu sadzbu.

Ako sa daň vyberá a aké sú lehoty?

Automatický výber bankou

Daň z finančných transakcií sa vyberá automaticky bankou pri zúčtovaní transakcie. Podľa Tatra banky: „daň banka vypočítava a strháva z účtu daňovníka denne.” Firma teda nemusí daň sama počítať ani odvádzať — banka ju strhne priamo z účtu.

Oznámenie o dani

Oznámenie o dani z finančných transakcií sa podáva výhradne elektronicky. Lehota na podanie oznámenia a úhradu dane je do konca kalendárneho mesiaca bezprostredne nasledujúceho po zdaňovacom období.

Postup podania oznámenia krok za krokom

1. Prihláste sa do elektronickej schránky na portáli Finančnej správy SR.
2. Skontrolujte údaje o strhnutej dani na výpisoch z bankového účtu za príslušné zdaňovacie obdobie.
3. Vyplňte elektronický formulár oznámenia o dani z finančných transakcií.
4. Overte správnosť údajov — porovnajte s bankovými výpismi.
5. Odošlite oznámenie elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy.
6. Uhraďte prípadný rozdiel do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Pre prvé tri zdaňovacie obdobia (apríl – jún 2025) existovala mimoriadna lehota — niektorí platitelia mohli daň odviesť až do 31. júla 2025.

Aké výnimky z DFT zákon obsahuje?

Zákon o dani z finančných transakcií obsahuje niekoľko výnimiek, ktoré sú pre firmy kľúčové pri plánovaní platobnej stratégie.

Poštový platobný styk

Jednou z najvýznamnejších výnimiek je, že uhradenie poštového poukazu na pošte nie je predmetom DFT. Táto výnimka sa vzťahuje na poštový platobný styk realizovaný prostredníctvom Slovenskej pošty.

V praxi to znamená, že ak firma uhradí svoje záväzky prostredníctvom poštových poukážok namiesto bankových prevodov, môže sa tejto dani vyhnúť legálne a v súlade s platnou legislatívou.

Oslobodenie FO podnikateľov

Od 1. januára 2026 sú všetky fyzické osoby – podnikatelia oslobodené od DFT. Banky od tohto dátumu už nevyberajú transakčnú daň od FO podnikateľov.

Ďalšie výnimky

Zákon ďalej upravuje výnimky pre vybrané typy transakcií. Pri konkrétnych prípadoch odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom a sledovanie aktuálnych FAQ Finančnej správy SR, ktoré sa priebežne aktualizujú.

Ako sa zákon zmenil od 1. januára 2026?

Novela zákona o dani z finančných transakcií priniesla od 1. januára 2026 niekoľko podstatných zmien:

Hlavné zmeny v prehľade

• Zrušenie DFT pre FO podnikateľov — najväčšia zmena; živnostníci a iné FO podnikatelia už nie sú daňovníkmi.
• Spresnenie definície daňovníka — zákon presnejšie vymedzuje, kedy sa zahraničná spoločnosť stáva daňovníkom.
• Úprava terminológie — od 2026 sa riešenie v bankách opisuje cez platobný účet daňovníka, nie len cez pôvodnú terminológiu „transakčného účtu”.

Čo zostáva nezmenené

• Sadzby DFT (0,4 %, 0,8 %, 2 €) sa nemenili.
• Spôsob výberu dane (automaticky bankou) zostáva rovnaký.
• Lehoty na podanie oznámenia sa nezmenili.
• Výnimka pre poštový platobný styk naďalej platí.

Podľa údajov Finančnej správy SR celkové plnenie daňových príjmov k 31. marcu 2026 dosahovalo 98,8 % plánovaného objemu, čo naznačuje, že výpadok spôsobený oslobodením FO podnikateľov bol čiastočne kompenzovaný.

Vzťahuje sa DFT aj na zahraničné spoločnosti?

Áno, zákon sa za určitých podmienok vzťahuje aj na zahraničné subjekty. Finančná správa SR explicitne uvádza, že „Spoločnosť, ktorá nemá sídlo na území SR, sa stáva daňovníkom DFT”, ak:

• podniká na území Slovenskej republiky, alebo
• má účet v banke so sídlom v SR

To znamená, že zahraničná materská spoločnosť s dcérskou spoločnosťou alebo organizačnou zložkou na Slovensku môže podliehať DFT. Pri cezhraničných transakciách a účtoch v zahraničných bankách sa výklad môže líšiť — v takýchto prípadoch je najistejšie držať sa oficiálnych inštrukcií na portáli Slovensko.sk.

Ako môžu firmy legálne optimalizovať DFT?

Existuje niekoľko legálnych spôsobov, ako právnické osoby môžu znížiť dopad dane z finančných transakcií na svoj cash flow:

1. Konsolidácia platieb

Namiesto individuálnych bankových prevodov za každú faktúru zvlášť je možné faktúry skonsolidovať do menšieho počtu platieb. Keďže maximálna DFT je 40 € za jednu transakciu, pri konsolidácii väčšieho počtu faktúr do jednej platby klesá efektívna sadzba dane.

2. Využitie poštového platobného styku

Úhrada poštového poukazu na pošte nie je predmetom DFT. Firmy, ktoré uhrádzajú faktúry prostredníctvom poštových poukážok, môžu dosiahnuť úplnú úsporu na transakčnej dani pri týchto platbách.

3. Elektronické dávkové platby cez poštu

Pre firmy s väčším objemom transakcií existuje možnosť elektronických dávkových platieb prostredníctvom Slovenskej pošty. Pri tomto spôsobe je DFT maximálne 40 € za celú dávku bez ohľadu na počet faktúr v dávke.

4. Optimalizácia štruktúry účtov

Prehodnotenie počtu a štruktúry firemných bankových účtov môže pomôcť minimalizovať interné prevody, z ktorých sa DFT tiež strháva.

Ilustračný príklad úspory

Parameter	Bez optimalizácie	S konsolidáciou
Počet faktúr	200	200 (v 1 dávke)
Priemerná hodnota faktúry	1 500 €	1 500 €
DFT za mesiac	až 8 000 € (200 × 40 €)	max. 40 €
Potenciálna úspora	—	až 7 960 €

Poznámka: Skutočná úspora závisí od konkrétnych parametrov firmy a zvoleného spôsobu optimalizácie.

Najčastejšie chyby firiem pri transakčnej dani

Na základe FAQ Finančnej správy SR a bankových informačných materiálov patria medzi najčastejšie chyby:

1. Zamieňanie pojmov „platiteľ” a „daňovník” — platiteľom dane je banka, daňovníkom je právnická osoba.
2. Predpoklad, že FO podnikateľ stále platí DFT — od 1. 1. 2026 to už neplatí.
3. Nepodanie elektronického oznámenia — oznámenie je povinné a podáva sa výhradne elektronicky.
4. Nedostatočná kontrola bankových výpisov — firmy si neoverujú, či banka správne strhla daň.
5. Ignorovanie výnimiek — mnohé firmy nevyužívajú zákonné výnimky, ako napríklad poštový platobný styk.

Tip od Transakcio

Ak vaša firma mesačne uhradí desiatky alebo stovky faktúr, transakčná daň môže predstavovať výrazný náklad. Služba Transakcio – riešenia pre optimalizáciu finančných transakcií umožňuje firmám legálne ušetriť na DFT konsolidáciou firemných úhrad cez poštové poukážky — buď fyzicky (šeková služba) alebo elektronicky (dávková služba bez návštevy pošty). Právnym a daňovým garantom riešenia je Highgate Law & Tax. Servisný poplatok je 15 % z reálne ušetrenej sumy, minimálne 29 € bez DPH — platíte teda len z toho, čo skutočne ušetríte. Vyskúšajte kalkulačku úspor a zistite, koľko môže vaša firma ušetriť. Ak máte individuálne otázky, využite kontaktný formulár.