Z akej sumy sa počíta transakčná daň pri bežnej platbe?

Základom dane je suma odpísaná z platobného účtu daňovníka. Sadzba je 0,4 %, najviac však 40 eur za jednu finančnú transakciu. Rozhoduje reálna platba, nie faktúra ani účtovný záväzok.

Koľko je transakčná daň z platby 5 000 eur?

20 eur. Daň je 0,4 % z 5 000 eur. Strop 40 eur sa pri tejto sume ešte nedosiahne — dosiahne sa až pri platbe 10 000 eur a viac. Ak ide o účet v slovenskej banke, daň spravidla vyberie a odvedie banka.

Uplatní sa strop 40 eur, ak zaplatím viac faktúr jednou platbou?

Áno. Základom dane je suma odpísaná z účtu, teda celá platba. Ak firma uhradí jednou platbou tri faktúry v celkovej sume 30 000 eur, výpočet 0,4 % by dal 120 eur, ale zákon pri bežnej transakcii ustanovuje maximum 40 eur. Daň je preto 40 eur. Tri samostatné platby po 10 000 eur by naopak stáli 3 × 40 = 120 eur.

Aká je transakčná daň pri výbere hotovosti?

0,8 % z vybranej sumy a strop 40 eur sa neuplatňuje. Pri výbere 18 000 eur je daň 144 eur. To je zásadný rozdiel oproti bežnej bezhotovostnej platbe, kde je sadzba 0,4 % s limitom 40 eur za transakciu.

Podlieha platba kartou transakčnej dani?

Samotná platobná operácia kartou nie je predmetom dane podľa § 4 ods. 2 písm. u) zákona, okrem výberu hotovosti. Použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu však podlieha pevnej dani 2 eurá za kalendárny rok, v ktorom bola karta použitá.

Platí sa transakčná daň z preddavku dodávateľovi?

Áno, ak dochádza k odpísaniu peňazí z platobného účtu daňovníka a nejde o transakciu vylúčenú z predmetu dane, preddavok je finančnou transakciou. Ak sa neskôr platí už len doplatok k vyúčtovacej faktúre, zdaňuje sa odpísaná suma doplatku.

Ako sa počíta transakčná daň pri vzájomnom zápočte pohľadávok?

Zdaňuje sa len suma, ktorá sa reálne odpíše z účtu. Ak má firma záväzok 36 000 eur, započíta pohľadávku 30 000 eur a doplatí 6 000 eur, predmetom dane je len platba 6 000 eur — daň pri sadzbe 0,4 % je 24 eur.

V akom poradí mám postupovať pri kontrole výpočtu transakčnej dane?

Najprv určte, či je subjekt daňovníkom (od 1. 1. 2026 FO-podnikatelia nie sú). Potom overte, či ide o odchádzajúcu transakciu alebo inú zákonom uvedenú situáciu. Následne vyberte sadzbu: 0,4 % pri bežnej debetnej platbe, 0,8 % pri hotovostnom výbere, 2 eurá pri použití karty. Až potom riešte strop 40 eur — neuplatňuje sa pri každom type transakcie.

Výpočet transakčnej dane: 7 praktických príkladov

Transakčná daň sa pri bežnej odchádzajúcej platbe počíta ako 0,4 % zo sumy odpísanej z platobného účtu, najviac však 40 € za jednu finančnú transakciu. Percentá sú jednoduché — skutočné otázky vznikajú až pri konkrétnych platbách: z akej sumy sa daň počíta, či sa uplatní maximálny limit a či ide vôbec o transakciu, ktorá je predmetom dane podľa zákona č. 279/2024 Z. z.. V tomto článku nájdete sedem praktických príkladov, ktoré pokrývajú najčastejšie firemné situácie.

TL;DR

Základ dane pri bežnej platbe = suma odpísaná z účtu; sadzba 0,4 %, strop 40 € za transakciu.
Výber hotovosti: sadzba 0,8 % a strop 40 € sa neuplatňuje — z 18 000 € je daň 144 €.
Použitie platobnej karty k transakčnému účtu: pevná daň 2 € za kalendárny rok, samotná kartová platba predmetom dane nie je.
Jedna platba za 3 faktúry (30 000 €) = daň 40 €; tri samostatné platby po 10 000 € = daň 120 €.
Pri zápočte pohľadávok sa zdaňuje len reálne odpísaný doplatok, nie celý záväzok.
Preddavok je finančnou transakciou — zdaňuje sa odpísaná suma.
Rozhoduje reálna platba, nie faktúra ani účtovný záväzok.

Aké sadzby transakčnej dane platia v roku 2026?

Typ transakcie	Sadzba	Strop
Bežná odchádzajúca (debetná) platba	0,4 % z odpísanej sumy	max. 40 € za transakciu
Výber hotovosti	0,8 %	bez stropu
Použitie platobnej karty k transakčnému účtu	2 € / kalendárny rok	pevná suma

Pri účte v slovenskej banke daň spravidla vypočíta, vyberie a odvedie banka. Praktické výkladové otázky rieši Finančná správa SR vo FAQ k dani z finančných transakcií.

Ako vyzerá výpočet transakčnej dane na konkrétnych príkladoch?

Príklad 1: Úhrada faktúry 5 000 €

Slovenská s.r.o. uhradí dodávateľskú faktúru 5 000 €. Daň je 0,4 % z 5 000 €, teda 20 €. Ak ide o účet v slovenskej banke, daň spravidla vyberie banka.

Príklad 2: Tri faktúry jednou platbou (30 000 €)

Firma zaplatí jednou platbou tri faktúry tomu istému dodávateľovi v celkovej sume 30 000 €. Základom dane je suma odpísaná z účtu, teda 30 000 €. Výpočet 0,4 % by znamenal 120 €, ale zákon pri bežnej finančnej transakcii ustanovuje maximum 40 € za transakciu. Daň preto bude 40 €.

Príklad 3: Tri samostatné platby po 10 000 €

Firma zaplatí trom rôznym dodávateľom samostatné platby po 10 000 €. Každá platba sa posudzuje ako samostatná finančná transakcia. Daň z každej platby je 40 € (0,4 % z 10 000 € je presne 40 €). Spolu pôjde o 120 € — trikrát viac než v príklade 2 pri rovnakom celkovom objeme.

Príklad 4: Výber hotovosti 18 000 €

Firma vyberie z transakčného účtu hotovosť 18 000 €. Sadzba pri výbere hotovosti je 0,8 %, daň je 144 €. Pri hotovostnom výbere sa neuplatní maximálny limit 40 €, čo je zásadný rozdiel oproti bežnej bezhotovostnej platbe.

Príklad 5: Platba kartou cez platobnú bránu

Firma zaplatí za tovar kartou cez platobnú bránu. Finančná správa uvádza, že platobná operácia vykonaná platobnou kartou nie je predmetom dane podľa § 4 ods. 2 písm. u) zákona, okrem výberu hotovosti. Samotné použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu však podlieha dani 2 € ročne, ak bola karta v danom kalendárnom roku použitá.

Príklad 6: Preddavok dodávateľovi

Firma zaplatí preddavok dodávateľovi. Keďže dochádza k odpísaniu peňazí z platobného účtu daňovníka, preddavok je finančnou transakciou, ak nejde o transakciu vylúčenú z predmetu dane. Ak sa neskôr platí už len doplatok k vyúčtovacej faktúre, zdaňuje sa odpísaná suma doplatku.

Príklad 7: Zápočet pohľadávok a doplatok 6 000 €

Firma má záväzok 36 000 € a pohľadávku voči tomu istému obchodnému partnerovi 30 000 €. Strany si započítajú 30 000 € a firma doplatí 6 000 €. Predmetom dane je len finančná transakcia, pri ktorej sa odpíšu prostriedky z účtu, teda 6 000 €. Daň pri sadzbe 0,4 % bude 24 €.

Na čo sa pozerať pri výpočte: faktúra alebo reálna platba?

Vždy na reálnu platbu. Transakčná daň sa viaže na odpísanie finančných prostriedkov z účtu, prípadne na osobitné zákonné situácie, ako je použitie karty alebo preúčtovaný náklad. Faktúra ani účtovný záväzok samy osebe daň nevyvolávajú — ukazuje to príklad so zápočtom, kde sa z 36 000 € záväzku zdaní len doplatok 6 000 €. Správny výpočet začína správnym určením predmetu dane.

Ako skontrolovať výpočet krok za krokom?

Určte, či je subjekt daňovníkom. Od 1. 1. 2026 fyzické osoby – podnikatelia daňovníkmi nie sú; daň sa týka najmä právnických osôb.
Overte, či ide o odchádzajúcu transakciu alebo inú zákonom uvedenú situáciu (použitie karty, preúčtovaný náklad).
Vyberte sadzbu: 0,4 % pri bežnej debetnej platbe, 0,8 % pri hotovostnom výbere, 2 € pri použití platobnej karty.
Až potom riešte strop 40 € — neuplatňuje sa pri každom type transakcie (pri výbere hotovosti neplatí vôbec).

Tip od Transakcio

Ako ukazuje príklad 3, tri samostatné platby po 10 000 € stoja firmu na DFT 120 € — každý mesiac. Poštový platobný styk pritom nie je predmetom dane z finančných transakcií a Transakcio automatizuje generovanie poštových poukážok priamo z exportov účtovných systémov; pri dávkovej službe je DFT maximálne 40 € za celú dávku.

Vyskúšajte si kalkulačku úspor so svojimi reálnymi číslami a pozrite si porovnanie spôsobov šetrenia — presne uvidíte, koľko z vyššie uvedených súm nemusíte štátu platiť.