Transakčná daň 2026: Kto ju platí a koho sa už netýka
Transakčnú daň (daň z finančných transakcií, DFT) platia v roku 2026 najmä právnické osoby — fyzická osoba – podnikateľ od 1. januára 2026 už daňovníkom tejto dane nie je. Transakčná daň nie je daňou zo zisku ani z príjmu: je naviazaná najmä na odchádzajúce platby z platobného účtu daňovníka. Pre firmy je preto dôležité pozerať sa nielen na výsledok hospodárenia, ale aj na to, ako a odkiaľ vykonávajú platby.
TL;DR
- Právnym základom je zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií; prvým zdaňovacím obdobím bol apríl 2025.
- Od 1. 1. 2026 fyzická osoba – podnikateľ nie je daňovníkom — daň sa týka najmä právnických osôb (s.r.o., a.s., družstvá).
- Základná sadzba pri odchádzajúcej platbe je 0,4 %, najviac 40 € za jednu transakciu.
- Výber hotovosti sa zdaňuje sadzbou 0,8 % — bez stropu 40 €; výber 10 000 € znamená daň 80 €.
- Použitie platobnej karty k transakčnému účtu stojí paušálne 2 € za kalendárny rok.
- Prijaté platby na účet predmetom dane nie sú — zdaňuje sa až odpísanie peňazí z účtu.
- Bežne daň vypočíta a odvedie banka; pri zahraničnom účte alebo preúčtovaných nákladoch sa platiteľom môže stať samotná firma.
Kto platí transakčnú daň v roku 2026?
Daňovníkom je právnická osoba so sídlom na Slovensku, ktorá vykonáva finančné transakcie alebo za ktorú sú finančné transakcie vykonávané. Môže ísť najmä o:
- spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.),
- akciovú spoločnosť (a.s.),
- družstvo,
- inú právnickú osobu, ak nie je zo zákona vyňatá z okruhu daňovníkov.
Daňovníkom môže byť aj zahraničná právnická osoba, ak má platobný účet u slovenského poskytovateľa platobných služieb alebo vykonáva činnosť na Slovensku prostredníctvom stálej prevádzkarne podľa zákona o transakčnej dani.
Zákon sa začal uplatňovať v roku 2025, pričom prvým zdaňovacím obdobím bol apríl 2025. Od 1. januára 2026 však platí významná zmena: fyzická osoba – podnikateľ už nie je daňovníkom tejto dane. Živnostníkov a iné SZČO sa tak transakčná daň v roku 2026 už netýka — podrobnosti potvrdzuje aj Finančná správa SR v otázkach a odpovediach k DFT.
Čo je predmetom transakčnej dane?
Predmetom dane je najmä finančná transakcia, pri ktorej sa odpíšu finančné prostriedky z platobného účtu daňovníka. Pri slovenskej právnickej osobe sa pritom posudzujú účty vedené na Slovensku aj v zahraničí.
Dôležité je, čo predmetom dane nie je: prijaté platby na účet. Ak firma dostane úhradu faktúry, transakčná daň sa z prijatej sumy neplatí. Posudzuje sa až následné odpísanie peňazí, napríklad pri úhrade dodávateľovi.
Aké sú sadzby transakčnej dane?
| Typ transakcie | Sadzba | Strop |
|---|---|---|
| Bežná odchádzajúca platba z účtu | 0,4 % zo sumy | max. 40 € na transakciu |
| Výber hotovosti | 0,8 % zo sumy | bez stropu |
| Použitie platobnej karty k transakčnému účtu | 2 € / kalendárny rok | pevná suma |
Ako to vyzerá v praxi:
- Ak firma zaplatí dodávateľovi 5 000 €, daň predstavuje 20 € (0,4 %).
- Pri platbe 30 000 € by výpočet 0,4 % znamenal 120 €, ale uplatní sa zákonný strop 40 €.
- Výber hotovosti 10 000 € znamená daň 80 € (0,8 % bez stropu).
Transakčná daň je nízka v percentách, ale pri veľkom objeme platieb alebo nesprávnom procese môže vytvoriť významné náklady a administratívne riziko.
Kto daň odvádza — banka alebo firma?
V bežnom prípade je platiteľom dane slovenská banka. Daň vypočíta, vyberie od daňovníka a odvedie štátu — firma ju vidí ako zrazenú položku na výpise.
Firma však nesmie automaticky predpokladať, že sa jej táto agenda nikdy netýka. Platiteľom dane sa môže stať sama, ak:
- používa zahraničný účet,
- boli jej preúčtované náklady, alebo
- vykoná zdaniteľnú transakciu na inom ako transakčnom účte.
Vtedy musí daň sama vypočítať, zaplatiť a podať oznámenie. Prehľad životnej situácie k dani z finančných transakcií vedie aj portál Slovensko.sk.
Ako si firma skontroluje, že má transakčnú daň pod kontrolou?
Praktickým základom správneho nastavenia je tento postup:
- Spíšte všetky účty firmy — vrátane účtov, ktoré sa používajú len príležitostne.
- Rozlíšte slovenské a zahraničné účty — pri zahraničnom účte môže byť firma sama platiteľom dane.
- Skontrolujte platby cez tretie osoby — aj preúčtované náklady môžu založiť povinnosť platiteľa.
- Identifikujte transakcie vylúčené z predmetu dane — nie každý pohyb na účte sa zdaňuje.
- Overte bankové nastavenie — spôsob oznámenia výnimky, vedenia osobitného účtu alebo zobrazenia zrazenej dane sa môže líšiť podľa konkrétnej banky. Právne posúdenie preto treba spojiť s praktickou kontrolou výpisov, potvrdení a formulárov banky.
Pred publikovaním interných pokynov alebo klientskych odporúčaní je vhodné overiť aj to, ako situáciu rieši konkrétna banka — niektoré situácie upravuje zákon len všeobecne.
Tip od Transakcio
Ak je vaša firma právnickou osobou a mesačne uhrádza desiatky faktúr bankovým prevodom, transakčná daň 0,4 % sa rýchlo nazbiera. Existuje však legálna cesta, ako ju znížiť: poštový platobný styk nie je predmetom DFT.
Vyskúšajte si kalkulačku úspor a zistite, koľko môže vaša firma na transakčnej dani ušetriť. Prehľad spôsobov šetrenia nájdete v sekcii možnosti riešenia.
Často kladené otázky
Kto je daňovníkom transakčnej dane v roku 2026? ▾
Daňovníkom je právnická osoba so sídlom na Slovensku, ktorá vykonáva finančné transakcie alebo za ktorú sú vykonávané — najmä s.r.o., akciová spoločnosť alebo družstvo. Daňovníkom môže byť aj zahraničná právnická osoba, ak má platobný účet u slovenského poskytovateľa platobných služieb alebo pôsobí na Slovensku cez stálu prevádzkareň. Fyzické osoby – podnikatelia od 1. 1. 2026 daňovníkmi nie sú.
Platia živnostníci transakčnú daň v roku 2026? ▾
Nie. Od 1. januára 2026 fyzická osoba – podnikateľ už nie je daňovníkom dane z finančných transakcií podľa zákona č. 279/2024 Z. z. Transakčná daň sa tak v roku 2026 týka najmä právnických osôb.
Aká je sadzba transakčnej dane pri bežnej platbe? ▾
Základná sadzba je 0,4 % zo sumy odchádzajúcej platby, najviac 40 eur za jednu finančnú transakciu. Pri platbe 5 000 eur je daň 20 eur; pri platbe 30 000 eur by výpočet vyšiel 120 eur, ale uplatní sa zákonný strop 40 eur.
Koľko je transakčná daň pri výbere hotovosti? ▾
Pri výbere hotovosti je sadzba 0,8 % zo sumy výberu a zákon pri tejto transakcii neustanovuje maximálny limit 40 eur. Výber hotovosti 10 000 eur tak znamená daň 80 eur.
Platí sa transakčná daň z prijatých platieb na účet? ▾
Nie. Prijaté platby na účet nie sú predmetom dane. Ak firma dostane úhradu faktúry, transakčná daň sa z prijatej sumy neplatí — posudzuje sa až následné odpísanie peňazí z účtu, napríklad pri úhrade dodávateľovi.
Kto transakčnú daň vypočíta a odvedie štátu? ▾
V bežnom prípade je platiteľom dane slovenská banka — daň vypočíta, vyberie od daňovníka a odvedie štátu. Ak však firma používa zahraničný účet, boli jej preúčtované náklady alebo vykoná zdaniteľnú transakciu na inom ako transakčnom účte, môže sa sama stať platiteľom dane a musí daň vypočítať, zaplatiť a podať oznámenie.
Platí sa transakčná daň aj za používanie platobnej karty? ▾
Áno. Použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu sa zdaňuje pevnou sumou 2 eurá za kalendárny rok, v ktorom bola karta použitá.
Týka sa transakčná daň aj zahraničných firiem? ▾
Môže. Daňovníkom je aj zahraničná právnická osoba, ak má platobný účet u slovenského poskytovateľa platobných služieb alebo vykonáva činnosť na Slovensku prostredníctvom stálej prevádzkarne podľa zákona o transakčnej dani.